buenos dias a todos los foristas y gracias por sus comentarios y tiempo al contestar esta duda.

persona fisica actividad empresarial regimen general

datos de enero de 2009 se paga el 28 de febrero de 2009

ingeso gravable de enero 2009 25155.00
isr 4,140.74
ietu 135.61
ide 2,118.00

la base de calculo seria para isr
isr 4,140.74
menos
ide 2,118.00
isr x pagar 2,022.74
actualizacion 0.00
recargos 1.13%

monto recargo 22.85

la base de calculo para ietu

ingreso gravable 25,155.00
tasa ietu 17%
ietu 4,276.35
menos
isr pagado 2,022.74
ide acreditado a isr 2,118.00
ietu x pagar 135.61
actualizacion 0.00
tasa de recargos 1.13%
recargos de ietu 1.53

estarian correcto el procedimiento para el calculo de recargos?

Si es correcto en recargos, pero solo tengo que hacerte una observacion no se te olvide que el IDE que te retienen cuando lo llevas al PP de ISR es un ISR pagado, por lo que:

UTILIZANDO TU EJEMPLO:

la base de calculo seria para ISR
--------ISR $4,140.74
menos:
--------IDE $2,118.00 *ESTE IDE SE CONSIDERA PARA IETU COMO UN ISR PAGADO*OJO
igua a:
-ISR x Pagar $2,022.74

***CUANDO HACES TU CALCULO DE IETU***
ingreso gravable 25,155.00
POR: tasa ietu 17%
IETU CAUSADO: 4,276.35
menos:
ISR pagado $4,140.74 (2,022.74+2110.88)
IDE acreditado a ISR 2,118.00 *ESTO NO ES CORRECTO LLEVAR AL CALCULO EN IETU**
Igua a:IETU x pagar $135.61


MISMO RESULTADO PERO TU CRITERIO NO ESTA BIEN APLICADO